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1、1234567891011121300.10.20.30.40.50.60.70.80.91一、審計目標 1.確定固定資產是否存在；2.確定固定資產是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產的計價和折舊政策是否恰當；5.確定固定資產及其累計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產在會計報表上的披露是否恰當；7.確定固定資產清理核算是否正確。二、審計程序 審計重點1.確定固定資產是否存在；2.確定固定資產是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產的計價和折舊政策是否恰當；5.確定固定資產及其累

2、計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產在會計報表上的披露是否恰當；7.確定固定資產清理核算是否正確。審計程序1.確定固定資產是否存在；2.確定固定資產是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產的計價和折舊政策是否恰當；5.確定固定資產及其累計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產在會計報表上的披露是否恰當；7.確定固定資產清理核算是否正確。執(zhí)行情況說明1.確定固定資產是否存在；2.確定固定資產是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產及其累計折舊增減變動 的記錄是否完整；4.確定固定資產的計價和折舊政策是否恰當；5.確定固定資產及其累

3、計折舊的年末余 額 是否正確；6.確定固定資產在會計報表上的披露是否恰當；7.確定固定資產清理核算是否正確。索引號索引號：A42(含A44)揚揚州州大大公公會會計計師師事事務務所所固固定定資資產產、累累計計折折舊舊和和固固定定資資產產清清理理審審計計程程序序表表單位名稱：查驗人員：日期：截止日：復核人員：日期：一、審計目標1.確定固定資產是否存在；2.確定固定資產是否歸被審計單位所有；3.確定固定資產及其累計折舊增減變動的記錄是否完整；4.確定固定資產的計價和折舊政策是否恰當；5.確定固定資產及其累計折舊的年末余 額是否正確；6.確定固定資產在會計報表上的披露是否恰當；7.確定固定資產清理核算

4、是否正確。二、審計程序審計重點審計程序執(zhí)行情況說明索引號按常規(guī)審 1.獲取或編制固定資產及其累計折舊分類匯總表,復核加計數(shù)是否正確并與明細帳和計，重點總帳的余額核對相符；核對固定資產清理明細帳與總帳、報表的余額是否相符。是第一、2.檢查本年度增加固定資產的計價是否正確，憑證手續(xù)是否齊備；對已 經交付 第二個程使用但尚未辦理竣工結算等手續(xù)的固定資產，檢查其是否暫估入帳，并按規(guī)定計提 序。折舊；檢查資本性支出與收益性支出的劃分是否恰當，是否將應計入本期損益的利息計入固定資產成本。3.實地抽查部分新增固定資產，確定其是否實際存在。4.抽查有關所有權證明文件，確定固定資產是否歸被審計單位所有。5.檢查本年度減少的固定資產是否經授權批準，是否正確及時入帳。6.復核固定資產保險范圍、數(shù)額是否足夠。7.獲取租入(含融資租入)、租出固定資產相關的證明文件，并檢查其會計處理是否正確。8.調查年度內未使用、不需用固定資產的狀況，及未使用、不需用的起止時間，并作出記錄。9.了解并確認固定資產折舊政策，計算復核本年度折舊的計提是否正確。10.檢查涉及固定資產購置約定的資本性支出。11.檢查固定資產清理發(fā)生是否有正當理由，是否有授權批準，會計處理是否正確。12.驗明固定資產、累計折舊和固定資產清理是否已在資產負債表上恰當披露。